红字发票不是随意开具的，仅在发生销货退回、开票有(yǒu)误、应税服務(wù)中止但不符合发票作废条件时，以及因销货部分(fēn)退回或发生销售折让的情况下才可(kě)开具红字专用(yòng)发票。

由于上述原因开具的红字发票应保留好相关证据留存备查，例如，开票有(yǒu)误的要有(yǒu)对方拒收证明、服務(wù)中止的需要合同中止书面证明、折让的需要有(yǒu)折让协议等。

二、红字发票的开具流程 

（一）增值税专用(yòng)发票红冲

1、增值税专用(yòng)发票未抵扣

发票未抵扣时，红字信息表根据不同的情况分(fēn)為(wèi)销方申请和購(gòu)方申请。

若开具的发票尚未交付購(gòu)买方或購(gòu)买方未抵扣且将发票联和抵扣联退回的，由销售方填开《开具红字增值税专用(yòng)发票信息表》；若購(gòu)货方已取得发票并用(yòng)于抵扣或未用(yòng)于申报抵扣但发票联和抵扣联无法全部退回的，由購(gòu)买方填开《开具红字增值税专用(yòng)发票信息表》。

简单理(lǐ)解就是原发票在谁的手上就由谁来申请红字信息表，申请完成后，开具红字发票都是由销方来开具的。下面以航天信息系统开票，購(gòu)方申请红字信息表為(wèi)例，具體(tǐ)操作流程如下：

第一步：登陆开票软件，点击红字增值税专用(yòng)发票信息表，进入红字发票信息表信息选择界面；

选择未抵扣时，应选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点击进入“开具红字增值税专用(yòng)发票信息表”填开界面，准确填写蓝字发票信息，如下图：

第二步：红字增值税专用(yòng)发票信息表查询导出，选中开具的红字发票信息表，点击上传按钮，上传成功会生成信息表编号。

第三步：销售方进入专用(yòng)发票填开界面，点击“红字”，选择“导入网络红字发票信息表”，选择需要开具的信息，核实信息无误后方可(kě)打印。

2、增值税专用(yòng)发票已经抵扣  

購(gòu)买方取得专用(yòng)发票已用(yòng)于申报抵扣的，購(gòu)买方可(kě)在增值税发票税控开票系统中填开并上传《开具红字增值税专用(yòng)发票信息表》。

需要注意的是，由于購(gòu)买方已用(yòng)于申报抵扣，所以在填开《开具红字增值税专用(yòng)发票信息表》时无需填写相对应的蓝字专用(yòng)发票信息。具體(tǐ)开具红字发票的操作流程和前述专票未抵扣情形的三个步骤基本相同，唯一的區(qū)别就是購(gòu)买方在申请红字信息表时选择已抵扣，不填写对应的蓝字专票信息。

（二）增值税普通发票红冲

跨月的普票或已经抄税的普票，发现开错了，需进行普票冲红。

下面以航天信息系统开票為(wèi)例，具體(tǐ)操作流程如下：

登陆开票系统 — 点击发票管理(lǐ) — 发票填开 — 红字 — 输入需要冲红的蓝字发票的代码和号码，自动带出与蓝字发票一致的信息，核实无误后打印，此操作需要占用(yòng)一张纸质发票，注意普票不支持部分(fēn)冲红。

（三）增值税電(diàn)子普通发票红冲

由于增值税電(diàn)子普通发票具有(yǒu)可(kě)复制性，无法回收的特点，因此增值税電(diàn)子普通发票一旦开具不能(néng)直接作废。增值税電(diàn)子普通发票开具后，如发生开票有(yǒu)误、销货退回或销售折让等应开具红字增值税電(diàn)子普通发票，无需退回增值税電(diàn)子普通发票。

也就是说，電(diàn)子发票开错不管是本月或跨月只能(néng)冲红，不能(néng)直接作废。开具方法与普票跨月冲红的方法一致。